Faire un plan de trésorerie prévisionnel : la méthode

Faire un plan de trésorerie prévisionnel, c’est lister mois par mois tout l’argent qui entre et qui sort de ton compte bancaire, pour repérer à l’avance les mois où tu risques de te retrouver à découvert. Concrètement : tu construis un tableau à 12 colonnes (une par mois), tu additionnes tes encaissements réels, tu soustrais tous tes décaissements réels (TVA et charges sociales comprises), et tu suis le solde cumulé. Dès qu’une case passe en négatif, tu as un problème de cash à régler avant qu’il arrive, pas après.

Ne confonds pas cet outil avec le prévisionnel financier classique, c’est-à-dire le compte de résultat prévisionnel. Le prévisionnel te dit si ton activité est rentable sur l’année. Le plan de trésorerie te dit si tu as assez de cash le 15 du mois pour payer ton fournisseur. Une entreprise peut être parfaitement rentable sur le papier et couler quand même, faute de trésorerie au bon moment.

C’est quoi un plan de trésorerie prévisionnel, exactement ?

C’est un tableau qui projette, sur les 12 prochains mois, la date réelle de chaque entrée et de chaque sortie d’argent. Le mot qui compte, c’est « réelle ». Une facture que tu émets en janvier mais que ton client paie en mars n’entre pas dans ta trésorerie de janvier : elle entre en mars. Ton chiffre d’affaires et ta trésorerie ne suivent donc jamais le même calendrier.

Trois notions à ne pas mélanger. Le chiffre d’affaires, c’est ce que tu factures. Le résultat, c’est ce qui te reste une fois toutes les charges déduites, sur une période. La trésorerie, c’est ce qu’il y a réellement sur ton compte à un instant T. Le plan de trésorerie prévisionnel travaille uniquement sur la troisième notion, en TTC (toutes taxes comprises), parce que sur ton compte, la TVA circule avec le reste.

Comment faire un plan de trésorerie prévisionnel étape par étape ?

Étape 1 : pose ton solde de départ. C’est le montant réellement disponible sur ton compte au premier jour du mois 1. Apport personnel, prêt débloqué, cash existant. C’est ta ligne de base.

Étape 2 : liste tes encaissements mois par mois. Ventes encaissées, subventions versées, prêts débloqués, remboursements. Positionne chaque montant sur le mois où l’argent arrive vraiment, pas sur le mois où tu factures. Si tu accordes 30 ou 60 jours de délai à tes clients, décale d’autant.

Étape 3 : liste tes décaissements mois par mois. Achats, loyer, abonnements, salaires nets, cotisations sociales, TVA à reverser, remboursements d’emprunt, impôts. Là aussi, positionne chaque sortie sur sa date réelle de prélèvement. Une charge trimestrielle ne tombe pas tous les mois : elle tombe sur trois mois précis.

Étape 4 : calcule le solde du mois. Encaissements du mois moins décaissements du mois. Positif, tu as généré du cash. Négatif, tu en as consommé.

Étape 5 : calcule le solde cumulé. Solde de fin du mois précédent plus solde du mois en cours. C’est la ligne la plus importante du tableau : elle te dit combien il reste vraiment sur ton compte à la fin de chaque mois. Si elle passe sous zéro, tu es à découvert ce mois-là.

Étape 6 : lis les alertes et agis avant. Un solde cumulé qui plonge en négatif au mois 4 se règle au mois 1 ou 2 : relancer un client plus tôt, négocier un délai fournisseur, décaler un investissement, débloquer une ligne de trésorerie. Le plan sert précisément à te donner cette avance.

Quel modèle de tableau utiliser (avec exemple chiffré) ?

Voici la structure à reproduire. Chaque ligne est un flux, chaque colonne est un mois. Exemple sur 6 mois pour un prestataire de services qui démarre avec 8 000 € d’apport.

En € (TTC)	Mois 1	Mois 2	Mois 3	Mois 4	Mois 5	Mois 6
Solde de départ	8 000	5 100	3 800	3 200	4 700	5 400
Encaissements clients	0	2 400	3 600	4 800	4 800	6 000
Total entrées	0	2 400	3 600	4 800	4 800	6 000
Achats et fournitures	900	700	700	800	800	900
Loyer et abonnements	600	600	600	600	600	600
Rémunération nette	1 000	1 000	1 500	1 500	2 000	2 000
Cotisations sociales	400	400	600	600	800	800
TVA à reverser	0	0	800	800	900	1 100
Total sorties	2 900	3 700	4 200	4 300	4 100	5 400
Solde du mois	-2 900	-1 300	-600	+500	+700	+600
Solde cumulé	5 100	3 800	3 200	3 700	4 400	5 000

Ce que ce tableau raconte en un coup d’oeil : l’activité ne devient pas rentable tout de suite, la trésorerie fond pendant trois mois, puis se reconstitue. Le point bas, c’est le mois 3 à 3 200 €. Si l’apport de départ avait été de 4 000 € au lieu de 8 000 €, le solde cumulé serait passé négatif dès le mois 2. Ce décalage entre encaissements et décaissements, c’est aussi ce qui alimente ton besoin en fonds de roulement. Voilà exactement le genre de chose qu’un plan de trésorerie te montre avant que ça te tombe dessus.

Comment intégrer la TVA et les délais de paiement dans ton plan ?

Ce sont les deux lignes qui piègent le plus de créateurs.

La TVA. Si tu es assujetti, tu encaisses la TVA de tes clients (elle gonfle temporairement ta trésorerie), tu récupères la TVA sur tes achats, et tu reverses la différence à l’État chaque mois ou chaque trimestre. Cette sortie doit apparaître sur la ligne « TVA à reverser », à sa date réelle de prélèvement. L’erreur classique : oublier cette ligne et croire que la TVA encaissée t’appartient. Elle ne t’appartient pas.

Si tu es en franchise en base de TVA, tu ne factures pas de TVA et tu n’en récupères pas : la ligne reste à zéro, ta gestion est plus simple. En 2026, la franchise s’applique tant que ton chiffre d’affaires reste sous 37 500 € pour les prestations de services et les activités libérales, ou 85 000 € pour la vente de marchandises et l’hébergement. Le projet d’abaisser ce seuil à 25 000 € a été abandonné, les seuils restent donc inchangés cette année.

Les délais de paiement. C’est le facteur numéro un du décalage de trésorerie. Entre professionnels, la loi fixe un plafond de 60 jours à compter de la date d’émission de la facture, ou 45 jours fin de mois si le contrat le prévoit. Sans clause, le délai par défaut est de 30 jours après la livraison ou la prestation (source : Service-Public.gouv.fr, vérifié le 1er juillet 2026). Concrètement, une prestation facturée en janvier à 60 jours n’atterrit sur ton compte qu’en mars. D’après l’Observatoire des délais de paiement de la Banque de France, près de 30 % des entreprises paient ou sont payées au-delà du délai légal : prévois de la marge, pas le scénario idéal.

Cas SASU. Souviens-toi que tes cotisations sociales de dirigeant assimilé salarié ne tombent pas sur ton chiffre d’affaires facturé, mais sur la rémunération que tu te verses réellement. Tant que tu ne te verses rien, pas de cotisations, mais pas de revenu non plus. C’est une ligne à piloter mois par mois, en cohérence avec ta capacité de trésorerie.

Quelles erreurs évitent la plupart des créateurs ?

Cinq erreurs reviennent presque à chaque audit. Positionner les ventes sur le mois de la facture au lieu du mois d’encaissement, l’erreur qui fait mentir tout le tableau. Oublier la TVA à reverser et confondre trésorerie encaissée et argent disponible. Lisser des charges qui sont en réalité trimestrielles ou annuelles, ce qui masque les vrais points bas. Bâtir un scénario unique et optimiste, sans version prudente. Et confondre rentabilité et trésorerie, en se rassurant sur un résultat positif alors que le compte peut être vide au mauvais moment.

Plan de trésorerie ou prévisionnel : lequel te faut-il ?

Les deux, et pas l’un à la place de l’autre. Le prévisionnel financier (le compte de résultat prévisionnel) répond à la question « est-ce que mon activité gagne de l’argent sur l’année ? ». Le plan de trésorerie prévisionnel répond à « est-ce que j’ai assez de cash chaque mois pour tenir ? ». Un projet peut cocher la première case et rater la seconde : c’est même la cause d’échec la plus fréquente chez les entreprises rentables. C’est un des points qu’on vérifie quand on évalue si un projet est viable.

Si tu veux qu’un regard extérieur passe ton plan au crible, chiffre ton point bas réel et te dise ce qui tient ou ce qui va casser, c’est exactement ce que fait le Crash Test Business (150 € HT). Tu repars avec un verdict clair et au moins un levier chiffré à actionner. Sinon, la session est remboursée.

Questions fréquentes

C’est quoi un plan de trésorerie prévisionnel ?
C’est un tableau qui projette, mois par mois sur 12 mois, toutes les entrées et sorties d’argent réelles de ton entreprise, pour anticiper les mois de découvert avant qu’ils arrivent. Il travaille en TTC et suit un solde cumulé, contrairement au compte de résultat qui mesure la rentabilité.

Sur combien de mois faut-il faire un plan de trésorerie ?
12 mois glissants au minimum, découpés mois par mois. Pour un lancement ou une année tendue, un suivi actualisé chaque mois est plus fiable qu’une projection figée en début d’année.

Quelle est la différence entre trésorerie et rentabilité ?
La rentabilité mesure ce qui reste une fois les charges déduites, sur une période. La trésorerie mesure l’argent réellement disponible sur le compte à un instant donné. Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie si ses clients paient trop tard.

Comment gérer la TVA dans un plan de trésorerie prévisionnel ?
Tu raisonnes en TTC. La TVA encaissée sur tes ventes gonfle temporairement le compte, mais tu dois la reverser à l’État : inscris ce reversement sur sa date réelle de prélèvement (mensuelle ou trimestrielle). En franchise en base, la ligne reste à zéro.

Un plan de trésorerie ne suffit pas toujours à anticiper les crises — découvrez le cas concret d’un entrepreneur avec un carnet plein mais trésorerie à sec, et ce qu’un audit quelques mois plus tôt aurait changé.